Date: 20020425

Docket: A-501-01

Neutral citation: 2002 FCA 152

CORAM:       ISAAC J.A.

SEXTON J.A.

MALONE J.A.

BETWEEN:

                                             GIBRALT CAPITAL CORPORATION

                                                                                                                                            Appellant

                                                                           and

                                                   HER MAJESTY THE QUEEN

                                                                                                                                       Respondent

                                   Heard at Vancouver, British Columbia on April 24, 2002

                                                                             

               Order delivered from the Bench at Vancouver, British Columbia on April 24, 2002

REASONS FOR JUDGMENT OF THE COURT BY:             MALONE J.A.                                    

Date: 20020425

Docket: A-501-01

Neutral citation: 2002 FCA 152

CORAM:       ISAAC J.A.

SEXTON J.A.

MALONE J.A.

BETWEEN:

                                             GIBRALT CAPITAL CORPORATION

                                                                                                                                            Appellant

                                                                           and

                                                   HER MAJESTY THE QUEEN

                                                                                                                                       Respondent

                                    REASONS FOR JUDGMENT OF THE COURT

                             (Delivered from the Bench at Vancouver, British Columbia

                                                               on April 24, 2002.)

MALONE J.A.

[1]                This is an appeal from an interlocutory order of Judge M.A. Mogan, a Judge of the Tax Court of Canada (the "Motions Judge") dated August 29, 2001. The Motions Judge dismissed a motion of Gibralt Capital Corporation (the "appellant") for a declaration that Her Majesty the Queen (the "respondent") was deemed to have admitted the truth of statements in the appellant's Request to Admit, dated March 6, 2001 ( the "Request"). In this appeal, the appellant requests that this Court reverse Judge Mogan's refusal to deem the respondent to have admitted the facts alleged in paragraphs 1 and 2 of the Request. Those facts related to an issue as to whether the Westward Inn had a reasonable expectation of profit prior to 1993.

[2]                The appellant did not attempt to have the Request admitted into evidence as a deemed admission before Judge C.H. McArthur, a Judge of the Tax Court of Canada who heard the trial of this action commencing on September 1, 2001. Rather, at trial, the appellant adduced other evidence on the issue as to whether the Westward Inn was operated with a reasonable expectation of profit prior to 1993 and made an argument to that effect.

[3]                In our analysis, the appellant could have raised the issue surrounding the Request before McArthur J. or, having elected to argue the issue before Mogan J. and having lost, could have sought an adjournment of the trial in order to appeal the Motion Judge's order relative to the Request. The appellant failed to do either and instead chose to proceed to trial, present its evidence and close its case. McArthur J. then dealt with the reasonable expectation of profit issue on the evidence as presented. In our view it is now too late to appeal the Request to Admit issue, the trial having been completed and judgment having been rendered.

[4]                We would dismiss this appeal with costs in any event of the cause.

                                                                                                                              (Sgd.) "B. Malone"

                                                                                                                                                      J.A.

                                                FEDERAL COURT OF APPEAL

                           NAMES OF COUNSEL AND SOLICITORS OF RECORD

DOCKET:                                          A-501-01

STYLE OF CAUSE:                         Gibralt Capital Corporation v. HMQ

                                                                             

PLACE OF HEARING:                   Vancouver, BC

DATE OF HEARING:                      April 24, 2002

REASONS FOR JUDGMENT : MALONE J.A.

CONCURRED IN BY:                     ISAAC, SEXTON JJ.A.

DATED:                                             April 25, 2002

APPEARANCES:

Joel Nitikman                                                                            FOR THE APPELLANT

Lynn Burch                                                                               FOR THE RESPONDENT

SOLICITORS OF RECORD:

Fraser Milner Casgrain                                                             FOR THE APPELLANT

Vancouver, BC

Morris Rosenberg                                                                      FOR THE RESPONDENT

Deputy Attorney General of Canada