Impuestos e incentivos para la I+D
Para las actividades de fabricación, Canadá ofrece tasas de impuestos de sociedades inferiores a las de Estados Unidos
En comparación con las principales regiones norteamericanas que fabrican productos químicos, prácticamente todas las regiones canadienses ofrecen a las empresas tasas impositivas y costos relativos a las prestaciones sociales más bajos.
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Coeficiente tributario real* |
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Provincias/Estados |
Salud, impuestos sobre la nómina y sobre las ventas (%) |
Impuestos sobre los bienes (%) |
Impuestos sobre el capital (%) |
Impuestos sobre la renta (%) |
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Alberta |
2,7 |
6,0 |
1,6 |
47,2 |
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Colombia Británica |
9,1 |
18,7 |
4,8 |
46,4 |
|
Ontario |
4,4 |
4,8 |
4,4 |
46,3 |
|
Quebec |
3,5 |
4,3 |
10,0 |
38,0 |
|
Louisiana |
7,7 |
4,0 |
3,2 |
55,1 |
|
Texas |
5,1 |
29,2 |
0,7 |
46,3 |
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Fuente: Asociación Canadiense de Fabricantes de Productos Químicos
* valor actual de los impuestos dividido por el valor actual del flujo de caja neto antes de impuestos |
Incentivos para la I+D
Canadá ofrece importantes ahorros en el área de la I+D, generosos créditos fiscales y una definición más amplia de los gastos admisibles
- Deducción inmediata e integral de todos los gastos incurridos en bienes de equipo destinados a la I+D.
- Las empresas también pueden reducir considerablemente sus costos de I+D por medio de inversiones directas o subcontrataciones en Canadá.
- El estudio de KPMG en 2004 sobre los costos de empresas a escala internacional muestra que Canadá ofrece el mejor tratamiento fiscal para la I+D de los países industrializados en Europa, América del Norte y Asia-Pacífico. De hecho, en Canadá los créditos fiscales reembolsables para la I+D pueden dar lugar a un impuesto negativo sobre la renta (esto es, subvenciones gubernamentales netas) para las actividades de I+D.
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Tasas del impuesto de sociedades combinado real para las actividades de I+D |
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País |
Posición |
Media de I+D (%*) |
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Canadá |
1 |
-5,5 |
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Reino Unido |
2 |
-0,2 |
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Australia |
3 |
11,2 |
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Islandia |
4 |
19,9 |
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Estados Unidos |
5 |
20,1 |
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Luxemburgo |
6 |
26,6 |
|
Países Bajos |
7 |
34,4 |
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Francia |
8 |
34,7 |
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Japón |
9 |
41,4 |
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Alemania |
10 |
42,3 |
|
Italia |
11 |
70,1 |
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Fuente: KPMG Competitive Alternatives , 2004
* Porcentaje de los beneficios netos antes de impuestos para las actividades representativas |
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